EUのオンライン販売者のVAT（付加価値税）― パートナーを通じて
Amazon、Shopify、自社ショップを通じてEUで商品を販売する事業者は、自国だけでなく他のEU加盟国でもVAT（付加価値税）登録が必要になることがよくあります。これは包装登録（LUCID）やPPWRとは別の、独立した義務です。
当社はVATの手続きを自ら行いません。当社の専門は包装法、LUCID、PPWR適合宣言です。VAT登録と継続的な申告については、審査済みのパートナーをおすすめします。
VAT登録は必要？ 3つの質問でチェック
1. 商品をEU加盟国内で保管していますか？（自社倉庫、Amazon FBA、Amazon PAN-EU）
はい → 原則として、商品を保管しているすべての国でVAT登録が必要です。異なる国の倉庫間で自社商品を移動する場合も、両方の国で申告が必要です。
いいえ → 質問2へ。
2. 倉庫から他のEU加盟国の個人顧客に販売していますか？
これらの販売がEU全体で年間1万ユーロを超える場合、購入者の国のVATが適用されます。各国で登録する代わりに、OSS制度（ワンストップショップ）を利用して1つの申告でまとめて処理できます。ただし、OSSは商品を保管している国での登録の代わりにはなりません。
3. 会社の所在地はEU域外ですか（例：中国、米国、英国）？
その場合は特別ルールが適用されます。マーケットプレイスを通じた個人顧客への販売では、多くの場合マーケットプレイス（例：Amazon）がVATを納付します。それでも、在庫、輸入、商品移動のための自社登録はたいてい必要です。
パートナーが行うこと ― 行わないこと
行うこと：
– 必要な国でのVAT登録
– OSSを含む継続的なVAT申告
– VATに関する税務当局とのやり取り
行わないこと：
– LUCID登録と包装ライセンス（LUCIDへの登録は製造者としてご自身で行います ― 授権代理人を参照）
– PPWR適合宣言（当社のジェネレーターで作成できます）
VATのパートナー
契約と手続きは、お客様とパートナーの間で直接行われます。
パートナーへの紹介により、当社が手数料を受け取る場合があります。お客様に追加費用が発生することはありません。
よくある質問
Amazonだけで販売している場合でもVAT登録は必要ですか？
商品をどこで保管しているかによります。ドイツのAmazon FBAを利用する場合、商品はドイツで保管されます。その倉庫からの販売はドイツ国内の売上となるため、ドイツのVAT登録が必要です。Amazon PAN-EUプログラムでは、Amazonが商品を複数の国の倉庫に分散します（現在はドイツ、フランス、イタリア、スペイン、ポーランド）。この場合、Amazonは商品が保管されている国ごとに個別のVAT番号を要求します。自社商品をある国から別の国へ移動する場合は、さらに両方の国で申告が必要です。
1万ユーロの閾値とは何ですか？
2021年7月1日以降、EU域内の個人顧客への越境販売（遠隔販売）には、EU全体で暦年あたり1万ユーロの統一閾値が適用されています。国ごとではなく、他のすべてのEU加盟国への販売の合計で計算します。閾値以下であれば自国のVATを適用できますが、閾値を超えると購入者の国のVATが適用されます。この閾値は、単一のEU加盟国に所在する企業にのみ適用されます。第三国の販売者にはこのような閾値はありません。
OSS制度（ワンストップショップ）とは何ですか？
OSSを利用すると、他のEU加盟国の個人顧客への遠隔販売にかかるVATを、所在国での四半期ごとの1つの申告で申告・納付できます（ドイツでは連邦中央税務庁 BZSt）。購入者の国ごとに登録する必要はありません。ただし、OSSが対象とするのはこの遠隔販売のみです。他の国の倉庫からの販売（例：ポーランドのAmazon倉庫から）や、倉庫間の自社商品の移動は、引き続き該当国での登録が必要です。
会社がEU域外（例：中国）にあります ― 私には何が適用されますか？
第三国の販売者には1万ユーロの閾値はありません。すでにEU内に保管されている商品をマーケットプレイスを通じて個人顧客に販売する場合、その販売についてはマーケットプレイス（例：Amazon）が供給者とみなされ、VATを自ら納付します。それでも、原則として保管国での自社登録が必要です ― 例えば、輸入、倉庫間の商品移動、企業向け販売、自社ショップでの販売のためです。第三国からの150ユーロまでの発送には、さらにIOSS制度があります。ドイツのマーケットプレイスは、販売者の税務登録を記録する義務があります。登録がないと出品がブロックされることがあります。
登録しないとどうなりますか？
登録漏れは、マーケットプレイスが書類を要求したり、当局が問い合わせたりしたときに発覚することがよくあります。その場合、過去にさかのぼってVATが追徴されます ― 通常は利息が付き、場合によっては加算金や罰金も課されます。Amazonなどのマーケットプレイスは、有効な登録が証明されるまで出品をブロックすることがあります。早く登録を済ませるほど、是正は簡単です。
VATのサポートにはいくらかかりますか？
国の数、売上高、申告の範囲によります。当社はあえて価格を提示していません。お客様の国に合わせた具体的な見積もりは、サービス事業者から直接受け取れます。
Packaging Compliance自身がVATをサポートしますか？
いいえ。当社は包装法 ― LUCID登録、授権代理人、PPWR適合宣言 ― を専門としています。VATについては専門のパートナーをおすすめします。契約とサポートは、お客様とパートナーの間で直接行われます。個別の税務相談は行っていません。
VATと包装登録はどう関係していますか？
法的には無関係で、2つの別々の義務です。しかし実際には、同じ販売者が両方の対象となることがよくあります。ドイツの最終消費者に商品を販売する事業者は、原則として包装のためのLUCID登録と ― 倉庫と所在地によっては ― VAT登録の両方が必要です。マーケットプレイスは両方を確認します。
関連情報
– ドイツで外国の販売者が知っておくべき法律
– FAQ：外国企業とドイツでの登録
– 包装の授権代理人
注：このページは税務アドバイスの代わりにはなりません。2026年10月14日現在。